Bent u de trotse eigenaar van een winstgevende KMO en wilt u wat financiële ruimte creëren? De liquidatiereserve kan een fiscaal voordelige oplossing zijn, onder bepaalde voorwaarden. Bovendien belet niets u om dit bedrag te beleggen.
Wat is de liquidatiereserve?
De liquidatiereserve is een kasreserve die kan worden opgebouwd door bepaalde Belgische vennootschappen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting. Deze reserve wordt gevoed door winsten die niet als dividenden aan de aandeelhouders zijn uitgekeerd. Door een initiële storting van 10% vrijwaart de liquidatiereserve van latere belastingen bij de vereffening van de vennootschap.
Waarom een liquidatiereserve opbouwen?
In 2015 werd de roerende voorheffing op de liquidatiebonus verhoogd van 10% naar 25%. Tot die tijd beschouwden veel ondernemers hun bedrijf als een soort ‘spaarpot’ voor hun pensioen. Om deze belastingverhoging te compenseren, werd de liquidatiereserve geïntroduceerd als een alternatieve regeling met vergelijkbare voordelen. Het doel is om bedrijfsleiders aan te moedigen overtollige cash opzij te zetten en later te profiteren van fiscale voordelen bij de vereffening van het bedrijf of bij uitkering van dividend.
Wie kan een liquidatiereserve opbouwen?
De liquidatiereserve is een fiscale stimulans voor “kleine vennootschappen” in België. Een kleine vennootschap is een vennootschap die op de balansdatum van het laatste en voorlaatste afgesloten boekjaar niet meer dan één van de volgende limieten overschrijdt:
- Gemiddeld 50 werknemers per jaar in dienst.
- Jaarlijkse omzet van 9 miljoen euro, excl. Btw
- Balanstotaal van 4,5 miljoen euro.
Het is dus mogelijk om één criterium te overschrijden zonder de status van “kleine onderneming” te verliezen, of zelfs twee criteria gedurende twee boekjaren (maar niet gedurende drie boekjaren).
Hoe berekent u de liquidatiereserve?
Om het maximale bedrag te bepalen dat aan de liquidatiereserve kan worden toegevoegd, deelt u de te bestemmen nettowinst door 1,10 om de afzonderlijke bijdrage van 10% te berekenen. Bijvoorbeeld, als de nettowinst van uw bedrijf voor het jaar t €110.000 bedraagt, zal het maximale bedrag dat aan de liquidatiereserve kan worden toegevoegd 110.000/1,10 = €100.000 zijn. De eigen bijdrage bedraagt in dit geval €10.000.
Beleg uw liquidatiereserve
Dankzij dit mechanisme beschikken veel bedrijven nu over een kasreserve die gelijk is aan vijf jaar aan liquide middelen, met een levensduur die vaak overeenkomt met die van het bedrijf: een kapitaal dat u niet op een spaarrekening mag laten staan! Aandeelhouders mogen de liquidatiereserve beleggen om zo extra inkomsten te genereren. De algemene vergadering kan dan beslissen of deze inkomsten al dan niet aan de liquidatiereserve worden toegewezen. Rest de vraag: moet u investeren als bedrijf of als particulier? Om u te helpen deze vraag te beantwoorden, kunt u ons gratis berekeningsmodel downloaden en ontdekken welke oplossing het beste bij uw situatie past.
Easyvest stelt performante beleggingsportefeuilles voor
Of u nu als bedrijf of als privépersoon handelt, uw liquidatiereserve beleggen in één of meerdere gediversifieerde ETF’s verhoogt de kans op positieve opbrengsten op lange termijn en minimaliseert het fiscale risico voor uw bedrijf. De adviseurs van Easyvest staan te uwer beschikking om de beste oplossing voor uw bedrijf te bespreken.