Key takeaways

• Trump stelt kleine bedrijven in staat 100 procent van nieuwe apparatuurkosten na 20 januari 2025 af te trekken.
• De wetgeving staat bedrijven toe om vanaf 2025 onmiddellijk 100 procent van de binnenlandse onderzoeks- en ontwikkelingskosten af te trekken.
• Kleine bedrijven kunnen tot 25.000 dollar (21.250 euro) aan jaarlijkse fooiinkomsten aftrekken tot 2028.

De belastingwetgeving van president Trump, die afgelopen zomer werd ondertekend, biedt veel voordelen voor kleine bedrijven in de Verenigde Staten. Sommige maatregelen breiden bestaande regels uit, terwijl andere volledig nieuw zijn en aanzienlijke besparingen mogelijk maken. Experts vinden dat deze wet gunstig is voor kleine ondernemingen en de lokale economieën.

Een van de belangrijkste voordelen is de mogelijkheid om 100 procent van de kosten van de aankoop van nieuwe apparatuur na 20 januari 2025 af te trekken. Dit is een aanzienlijke toename ten opzichte van de vorige aftrek van 40 procent, wat zou kunnen leiden tot hogere afschrijvingen voor recente aankopen. Bedrijven kunnen ook 100 procent aftrekken van bepaalde gebruikte items tot 2,5 miljoen dollar (2,1 miljoen euro), op voorwaarde dat ze nieuw zijn voor het bedrijf.

Belastingwijzigingen voor onderzoek en ontwikkeling

De wetgeving trekt een bepaling van de Tax Cuts and Jobs Act 2017 in die de afschrijving van uitgaven voor onderzoek en ontwikkeling verplicht stelde. Vanaf 2025 kunnen bedrijven onmiddellijk 100 procent van de binnenlandse R&D-kosten aftrekken, wat een aanzienlijke verlichting betekent voor startende en kleine bedrijven die zich inzetten voor innovatie. Daarnaast zal het mogelijk zijn om een krediet te claimen voor eerdere R&D-uitgaven door eerdere belastingaangiften aan te passen.

Een ander belangrijk voordeel is een genereuzere berekening van de leningrenteaftrek. Dit maakt een hogere aftrek mogelijk dan onder het vorige systeem, wat gunstig is voor bedrijven die voor hun groei afhankelijk zijn van schuldfinanciering.

Geen belasting op fooien

Met de “No Tax on Tips”-bepaling kunnen kleine bedrijven tot 25.000 dollar (21.250 euro) aan jaarlijkse fooiinkomsten aftrekken tot 2028. Er zijn echter beperkingen op basis van inkomen en zelfstandige status. Om van deze aftrek te kunnen profiteren, is het essentieel om een zorgvuldige administratie bij te houden.

De Gekwalificeerd Bedrijfsinkomen (QBI)-aftrek, waardoor eenmanszaken, partners en aandeelhouders van S-bedrijven 20 procent van hun bedrijfsinkomsten kunnen aftrekken, is permanent gemaakt. De wetgeving verruimt de inkomenscategorieën om in aanmerking te komen, waardoor de aftrek toegankelijker wordt voor eigenaren van kleine bedrijven met een hoger inkomen.

Belastingkrediet voor kinderopvang door werknemers

Ten slotte voorziet het wetsvoorstel in een belastingkrediet voor bedrijven die kinderopvang aanbieden aan hun werknemers. Kleine bedrijven met bruto-inkomsten van minder dan 31 miljoen dollar (26,4 miljoen euro) kunnen profiteren van een verhoogd krediet tot 600.000 dollar (510.000 euro) en 50 procent van de kosten. Deze maatregel moedigt werkgevers aan om kinderopvang voor hun personeel te onderzoeken of uit te breiden.

Hoewel het ministerie van Financiën en de belastingdienst nog bezig zijn met het afronden van de regels en instructies voor de uitvoering, zijn experts het erover eens dat de wetgeving een grote steun is voor kleine bedrijven, omdat het veel mogelijkheden biedt om minder belasting te betalen en groei te stimuleren. (uv)

Volg Business AM ook op Google Nieuws

Wil je toegang tot alle artikelen, geniet tijdelijk van onze promo en abonneer je hier!