Digitale platformen moeten voortaan de gegevens van hun gebruikers doorspelen aan de fiscus. Tisha Dujardin, senior associate bij Tuerlinckx Tax Lawyers, erkent dat dergelijke transparantiewetgevingen nodig zijn, maar hekelt het gebrek aan duidelijke Belgische regels over de fiscaliteit.

Duiding: De Europese richtlijn DAC7 verplicht digitale platformen sinds begin vorig jaar om de gegevens van hun gebruikers door te spelen aan de belastingdienst zodra ze jaarlijks meer dan 30 spullen verkopen, of als het jaarlijkse verkoopbedrag de kaap van 2.000 euro rondt. Deze beperking is er niet in het kader van het leveren van diensten zoals verhuur. Denk bijvoorbeeld aan Airbnb.

• “Wanneer een platform jouw gegevens doorspeelt aan de fiscus, is het nog niet zeker of je belastingen moet betalen op de gerealiseerde inkomsten”, verduidelijkt Dujardin. “De belastingdienst zal een beslissing nemen op basis van de beschikbare data en de feitelijke omstandigheden.”

Details: Er zijn in principe drie mogelijke scenario’s bij verkoop van goederen op bijvoorbeeld Vinted.

• Je bent de fiscus geen belastingen verschuldigd bij de verkoop van goederen als er sprake is van “een normaal beheer van jouw privévermogen.”
• Als er sprake is van een “speculatieve ingeving” moet je de verdiensten aangeven als diverse inkomsten.
• De gerealiseerde winsten kunnen ook beschouwd worden als beroepsinkomsten. Hiervoor zijn er verschillende parameters waaronder het aantal transacties. De opbrengsten worden dan bij jouw andere inkomsten opgeteld, waardoor die in de hoogste belastingschijf kunnen terechtkomen, zijnde 50 procent.

Ook dit nog: Zoals je hierboven al kon lezen, geldt DAC7 ook voor platforms waarop je diensten levert, waaronder het verhuurplatform Airbnb. 

• In dat geval betaal je de belastingen die van toepassing op het bezit van buitenlandse woningen. Een buitenlands tweede verblijf moet je aangeven in jouw Belgische belastingaangifte. Naargelang het gebruik is dat een kadastraal inkomen of zijn dat huurinkomsten. Dat inkomen wordt doorgaans vrijgesteld in België, maar het kan leiden tot een hogere belastingdruk op uw overige inkomsten.

Opgelet: Het niet correct aangeven van belastingen kan leiden tot belastingverhogingen en boetes. 

• De belastingverhoging kan oplopen van 10 tot 200 procent op de niet aangegeven inkomsten. 
• De boete varieert tussen 50 en 1.250 euro.

Veel onduidelijkheid voor de belastingplichtigen

Probleemstelling: De fiscus heeft dus veel beweegruimte om te bepalen of iemand belastingen moet betalen op de spullen die verkocht worden op tweedehandssites of de inkomsten uit diensten. En daar knelt volgens Dujardin het schoentje.

• “DAC7 vermeldt duidelijk wanneer platforms de gegevens van hun klanten moeten doorspelen aan de fiscus. Het probleem stelt zich wanneer de fiscus die gegevens in handen krijgt”, waarschuwt de fiscaal advocate. Zo zijn er geen concrete richtlijnen over wanneer je belastingen moet betalen op verkochte tweedehandsspullen. In het wetboek staat noch een limiet op het aantal verrichtingen, noch op het maximale bedrag dat belastingvrij verdiend mag worden.
• De fiscus moet dus elk geval afzonderlijk beoordelen. “En dat zorgt net voor veel onzekerheid bij de belastingplichtige”, gaat Dujardin verder. “De fiscus krijgt toegang tot informatie die hij nog niet had. Dit zal discussies doen ontstaan die vandaag niet bestonden over situaties die altijd hebben bestaan. Particulieren verkopen bijvoorbeeld al heel lang tweedehandsgoederen, maar de fiscus had nooit voldoende informatie om dit te controleren en te taxeren.”
• “Als je niet akkoord gaat met het oordeel van de fiscus, kan je dat aanvechten. Dat is pas mogelijk nadat je het supplementair aanslagbiljet hebt ontvangen. Je zal eerst een vraag tot inlichtingen krijgen.”
  • Hetzelfde probleem stelt zich bijvoorbeeld ook bij de cryptomunten. Het is aan de fiscus om te bepalen hoeveel belastingen je moet betalen op die inkomsten.
• Dujardin voegt eraan toe dat er ook zaken kunnen fout lopen bij het verwerken van de gegevens van de buitenlandse handelsplatforms.

Ook dit nog: Dujardin hekelt ook de opeenstapeling van transparantiewetgevingen. “Is dat wel nodig?”, vraagt ze zich af. “DAC7 verplicht bijvoorbeeld ook Airbnb om de gegevens van de klanten door te spelen. Nochtans wordt de Belgische fiscus al sinds 2011 op de hoogte gebracht van buitenlands vastgoed, doch nog niet over de inkomsten.”

Besluit: De fiscale advocate kant zich niet tegen meer transparantie, maar ze waarschuwt dat dit niet ten koste mag gaan van de belastingplichtige. “Die heeft net nood aan meer duidelijkheid”, klinkt het.